采购是企业资金流出的第一道闸门，事关产品质量、事关供应保障，更事关成本管控和利润增长，理应被内部审计列入高风险、高价值的审计领域。
采购管理链条较长，从需求提报到物资处置的全过程中，一些关键风险点往往就藏在流程缝隙、职责交叉和细节疏忽里。结合近年多行业审计案例，梳理形成覆盖全周期的42个高频问题清单，供大家参考，
一、需求与计划管理方面，源头错了，后面全错
- 需求提报没预算，直接超部门年度采购额度，事后补审批。
- 需求描述模糊，缺规格、参数或技术标准，导致采购物资用不上（如设备型号不对）。
- 紧急需求占比高，频繁出现先采购、后补流程，把 “紧急” 当常规。
- 多部门重复提报同类需求（如都买打印机），没统筹整合，造成库存积压。
- 需求没跟使用部门确认，采购后长期闲置（如检测仪器只用一次就入库）。
- 需求没做市场调研，预算虚高，比如按进口设备报价，实际有国产替代选项。
- 虚报需求 “留预算”，年底突击采购低值易耗品，堆在仓库等过期。
二、供应商管理方面，全周期都有漏洞，风险藏得深
- 供应商准入缺资质审核，没查工商异常、失信被执行人记录，甚至合作 “三无供应商”。
- 供应商档案不全，缺联系方式、合作年限、过往履约问题记录，换对接人就断线索。
- 关联供应商没披露，比如采购负责人亲属开的公司，悄悄进入供应商库。
- 供应商考核流于形式，只填 “合格 / 不合格”，没具体数据（如交货延迟次数），不影响续用。
- 单一来源采购没论证，直接指定供应商，理由写独家代理，却拿不出证明。
- 供应商退出没流程，有过多次次交货不合格，仍继续合作，没做黑名单处理。
- 供应商围标串标，投标文件错别字、报价逻辑一致，没核查出异常。
- 供应商绩效结果没和续用挂钩，明明评分垫底，下年度仍中标大额订单。
- 新供应商首单合作没试产 / 试供环节，直接签订年度大单，出现质量问题损失惨重。
- 供应商系统数据未同步，工商信息变更（如经营范围注销）后仍在合作，未及时排查。
三、采购方式与权限方面，权限乱，管控失效
- 多头采购权限混乱，办公室、IT 部、资产管理部都能采购电脑，各买各的没统筹。
- 化整为零规避招标，如，把 120 万采购项目拆成 3 个 40 万，绕开公开招标要求。
- 采购方式与金额错配，如，50 万项目用询价方式，未按规定启动招标程序。
- 紧急采购审批缺上限，比如，100 万的非生产物资也走紧急通道，未核实紧迫性。
- 招标文件设 “量身定制” 资质，比如，要求 “近 3 年承接过本公司同类项目”，排除潜在竞争者。
四、采购执行方面，比价、招标是重灾区，合规性常出问题
- 比价供应商不足3家，只找2家报价就随意确定，用 “找不到第三家” 当借口。
- 比价文件提前泄露，供应商精准报价，多次异常接近底价。
- 滥用紧急采购额度，非生产停线急单也走紧急通道，绕开比价。
- 采购价格高于市场均价，没说明理由（如未算运费、未考虑批量折扣），直接按高价采购。
- 采购数量超需求，如，需求 100 件却买 150 件，多的 50 件积压仓库。
- 评标标准模糊，“综合实力强”“服务好” 等主观表述多，无量化打分项。
- 中标结果公示不全，只公布供应商名称，不公示报价、评分细节，缺乏透明度。
五、采购合同管理方面：条款模糊留隐患，执行常脱节
- 合同条款没写清质保期、违约责任，只说质保”，没明确1年还是3个月。
- 合同签订滞后，物资验收了合同还没补签，甚至没合同就付款。
- 用旧版合同模板，没更新最新合规条款（如增值税税率变了仍用老税率）。
- 合同盖章前没法务审核，付款条件写 “到货即付全款”，没留质保金，后期追责难。
- 合同变更没走审批，供应商擅自换材质、改交货期，口头同意后无书面记录。
- 涉外采购合同缺汇率波动、跨境物流延误等条款，出现损失后无追责依据。
六、付款审核方面，附单不全、审批漏级，资金风险高
- 付款附单不全，缺入库单或验收单，只凭发票就付款，可能付了款没收货。
- 发票开具主体和合同供应商不一致，合同是 A 公司发票是 B 公司，三流不合一。
- 预付款比例超标，未约定进度节点，如付50% 预付款后供应商迟迟不发货。
- 付款审批漏级，比如，只经部门负责人签字，无更知悉采购详情的经理签字确认。
- 重复付款给同一供应商，因未核销前期挂账，同一合同付两次款。
- 预付款与履约进度脱钩，如，未按 “交货 50% 付 30%、验收后付 60%” 执行，提前付全款。
七、验收与库存衔接方面，最后一关失守，出现资产流失风险或问题
- 验收只有采购部参与，没让使用部门、质检部门签字，合格与否全凭采购说。
- 验收记录太粗糙，只写合格，没填数量、规格、质量检测数据，后期说不清。
- 验收不合格的物资没及时退货，堆仓库忘了处理，既没退款也没追责。
- 验收人员无专业资质，检测精密仪器时仅凭肉眼判断，没使用校准工具。
- 服务类采购验收缺量化标准，“咨询服务满意” 无具体成果（如报告、方案）支撑。
八、采购后管理与绩效方面，重采购轻管理，价值流失
- 未做采购绩效评价，只看有没有买到，不评估 “价格是否最优、质量是否稳定”。
- 采购成本分析缺失，同类物资不同批次价格差 20%，没排查原因（如供应商抬价、数量差异）。
- 闲置物资处置无流程，超期未用的设备、原料堆仓库，没做报废或折价处理。
- 采购档案归档混乱，招标资料、比价记录、验收单散落存放，3 年后审计无据可查。
- 未开展采购后复盘，重复出现 同一家供应商交货延迟，没优化供应商或流程。
最后想说，采购是没有理由忽视的审计重心所在！
纵观上面汇总的42个高频问题，其实，核心症结逃不开三点：流程缺闭环、权责不清晰、监管无落地。
采购合规并不是 “多签几个字”就能做好，而是每一个环节都能回答 “为什么买、向谁买、怎么付、效果如何”。采购审计发现这些漏洞，就要立即推动堵上，这既是防风险，促合规，更是给企业省真金白银，也是实实在在的利润创造。
